公司纳税人需要缴纳的税种主要有哪些
发表时间:2019-03-29 (1531) (0)
  在我国企业涉及的税种有许多,但是对于很多企业来讲,能够在日常经营中涉及到的税种也就那么几种。像增值税、企业所得税、个人所得税、以及一些常见的附加税,这些都是现在企业主要要缴纳的一些税种。下面杭州立华星财务就来和大家详细的介绍一下公司纳税人需要缴纳的税种主要有哪些。


  一、增值税

  (1)增值税,是在我国境内,只要是销售了商品,提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人,都要就流转过程中的增值额部分缴纳增值税。

  简单理解是在增值税应税范围内,纳税人就所属的流转部分的增值额要交的税,就是增值税。哪些属于增值税应税范围呢?销售商品、提供加工、修理修配劳务以及进口货物,这几项属于增值税应税范围,只要发生了这些业务,一般都要缴纳增值税。而有缴纳增值税义务的单位和个人,称为增值税纳税人。

  (2)增值税纳税人又分为一般纳税人和小规模纳税人,两者的区别主要在于应征增值税销售额的差异。

  在2018年4月的财税〔2018〕33号文件中,统一了增值税小规模纳税人标准。自2018年5月起,增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额500万元及以下。所以,年度应征增值税销售额在500万以上,属于增值税一般纳税人,500万以下属于小规模纳税人。

  (3)一般纳税人和小规模纳税人的应交增值税的计算。

  一般纳税人的应交增值税=应交增值税销项税-应交增值税进项税。销项一般对应的是销售,销项税=销售额*税率,进项一般对应的是采购,如采购原材料,买固定资产、办公用品等等,进项税=采购进项*税率。

  3月5日十三届全国人大二次会议,政府工作的报告,政府对增值税税率做了调整,一般有13%,9%,6%等。所以,一般纳税人的增值税进项税是可以抵扣的,只要取得合规的增值税专用发票,且在规定期限内经认证后就可以抵扣。注意必须是取得的合规的增值税专用发票,而不是普通发票,且在规定期限内(一般180天内)经认证后才能抵扣,这两个条件缺一不可。

  二、企业所得税

  企业所得税是对我国境内所有企业的生产经营所得和其他所得征收的一种税。所有企业(除个人独资企业及合伙企业外),只要有所得,都需缴纳企业所得税。即有所得就缴企业所得税,没有所得,就不用缴。

  企业所得税的应税范围包括销售货物所得、提供劳务所得、转让财产所得、股息红利所得、利息所得、租金所得、特许权使用费所得、接受捐赠所得和其他所得等。

  企业应纳税所得额=当期应纳税所得额*适用税率

  应纳税所得额=收入总额-准予扣除项目金额(符合条件的成本费用支出)

  我国所得税税率一般为25%,符合条件的小型微利企业,减按20%的税率征收企业所得税。高新技术企业的企业所得税税率为15%。

  三、个人所得税

  (1)个人所得税是对本国公民、居住在本国境内的个人的所得和境外个人来源于本国的所得征收的一种所得税。即个人所得税是对个人的所得,征收的一种税。和企业所得税一样,个人只要有所得,都需缴纳个人所得税,没有所得,就不用缴。

  (2)个税的应税范围包括:工资、薪金所得;个体工商户的生产、经营所得;对企事业单位的承包经营、承租经营所得;劳务报酬所得;稿酬所得;特许权使用费所得;利息、股息、红利所得;财产租赁所得;财产转让所得等。个税一般由公司代扣代缴,或个人申报。

  (3)自2018年10月1日起个税实施最新起征点和税率,起征点由每月的3500元提高到5000元。即应纳税所得额=月度收入-5000元(起征点)-专项扣除(三险一金等)-专项附加扣除-依法确定的其他扣除,再适用3%-45%的综合所得税率。

  四、附加税

  (1)通常所说的附加税,是指城市维护建设税、教育费附加和地方教育费附加。

  这三种税是依附于所缴的增值税、消费税基础之上,只要缴纳了增值税、消费税,都必须同时缴纳这三种税。增值税、消费税最终都由消费者承担了,城市维护建设税、教育费附加和地方教育费附加也不意外的由消费者承担。

  (2)计算依据为:应纳税额*适用税率。

  应纳税额=增值税+消费税

  城市维护建设税=(增值税+消费税)*7%(市区7%,县城、镇5%,其他1%)

  教育费附加=(增值税+消费税)*3%

  地方教育费附加=(增值税+消费税)*2%
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